RegulamentoSem vigência

Regulamento da CMVM n.º 4/2018

Artigo 1.º

Objeto

1 -O presente regulamento rege o processo de controlo de qualidade de auditoria a exercer pela Ordem dos Revisores Oficiais de Contas (OROC) em relação a auditores registados não abrangidos pelo disposto na alínea a) do n.º 4 do artigo 4.º do Regime Jurídico da Supervisão de Auditoria, aprovado pela Lei n.º 148/2015, de 9 de setembro (RJSA).

2 -Os anexos ao presente regulamento fazem dele parte integrante.

Artigo 2.º

Definições

a), os revisores oficiais de contas (ROC), as sociedades de revisores oficiais de contas (SROC) e os auditores e entidades de auditoria de Estados membros da União Europeia e de países terceiros;

b), auditor sujeito ao controlo de qualidade;

c), o auditor registado junto da Comissão do Mercado de Valores Mobiliários (CMVM);

d), a pessoa singular designada pela OROC para realizar o controlo de qualidade;

e), o que incide sobre o sistema de controlo de qualidade interno do auditor;

f), que corresponde à verificação de que o auditor dispõe de dossiê de trabalho instruído de acordo com o previsto nas normas de auditoria em vigor, incluindo os seus relatórios ou pareceres;

g), o dossiê de trabalho sobre o qual será emitida uma guia de controlo vertical;

h), as entidades que foram objeto do exercício de funções de interesse público pelo auditor controlado;

i), o Estatuto da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, aprovado pela Lei n.º 140/2015, de 7 de setembro;

j), a Extranet da CMVM;

k), a avaliação resultante do controlo de qualidade, podendo ser:

i), sem observações;

ii), com observações de menor relevância;

iii), com observações de relevância;

iv), com resultado insatisfatório;

l), as normas profissionais e os requisitos legais e regulamentares relativos nomeadamente à organização, funcionamento, exercício da atividade e formação dos auditores, bem como ao planeamento, execução, conclusões e controlo de qualidade do seu trabalho, incluindo as suas opiniões, sejam nacionais, europeias ou internacionais;

m), normas cujo cumprimento deve ser analisado pelo auditor controlado, sejam de natureza contabilística ou outra;

n), processo individual de controlo de qualidade efetuado sobre um auditor registado;

o), o Regime Jurídico da Supervisão de Auditoria, aprovado pela Lei n.º 148/2015, de 9 de setembro.

Artigo 3.º

Concurso de regimes

O presente regulamento não prejudica quaisquer normas emitidas pela OROC que não o contradigam.

Artigo 4.º

Controlo de qualidade

O controlo de qualidade consiste na verificação pela entidade competente do cumprimento das normas de auditoria pelos auditores.

Artigo 5.º

Cumprimento de deveres

1 -A OROC garante que todos os intervenientes nos processos de controlo de qualidade cumprem os deveres a que estão adstritos no exercício daquela responsabilidade, nomeadamente os deveres relativos à qualidade do seu trabalho, aos prazos, aos conflitos de interesses e ao segredo profissional.

2 -Os auditores controlados disponibilizam e fornecem as informações, os elementos e a documentação solicitados pela OROC e pelos controladores-relatores nos prazos estabelecidos.

3 -Para efeito do disposto no n.º 1, a OROC assegura, através de manuais de procedimentos, recomendações ou outros instrumentos de autorregulação, a convergência de critérios e de métodos de atuação e avaliação dos controladores-relatores no exercício das suas funções.

Artigo 6.º

Modo de envio da informação

1 -Salvo disposição em contrário, a informação exigida pelo presente Regulamento é enviada à CMVM através da Extranet, aplicando-se o disposto no Regulamento da CMVM n.º 3/2016, de 2 de agosto, que regula o modo de prestação de informação à CMVM por pessoas e entidades sujeitas à sua supervisão.

2 -Em caso de impossibilidade de envio através do domínio Extranet, os ficheiros são remetidos por correio eletrónico, para o endereço [email protected], ou em suporte digital (dispositivo USB), garantindo a segurança, a integridade, a confidencialidade e a tempestividade da informação. Capítulo II Processo de controlo de qualidade

Artigo 7.º

Fases

1 -A OROC assegura que no processo de controlo de qualidade são identificáveis três fases:

a)Planeamento;

b)Execução;

c)Conclusões.

2 -A CMVM pode, por sua iniciativa, dispensar a OROC de incluir determinados auditores ou entidades no seu processo de controlo de qualidade.

Artigo 8.º

Planeamento

1 -A OROC aprova até ao dia 15 de setembro de cada ano o plano anual do ciclo de controlo de qualidade que se inicia nesse ano, por cujo cumprimento é responsável e que contém, pelo menos:

a)A designação dos controladores-relatores;

b)A seleção dos auditores controlados e dos dossiês;

c)A descrição dos critérios usados para efeitos das alíneas anteriores que não resultem de regulamento de controlo de qualidade da OROC;

d)Os modelos de guias de controlo;

e)Os prazos aplicáveis no processo de controlo de qualidade, bem como os deveres dos auditores controlados e dos controladores-relatores que não resultem de seu regulamento;

f)A numeração sequencial atribuída anualmente a cada auditor controlado.

2 -A OROC envia à CMVM o plano anual nos 15 dias subsequentes à respetiva aprovação, em ficheiro de dados e para efeitos do exercício das responsabilidades de supervisão da CMVM estabelecidas no n.º 2 e na alínea a) do n.º 4 do artigo 4.º do RJSA, designadamente para efeitos de verificação do cumprimento do plano, a informação constante das alíneas a), b) e f) do número anterior e em ficheiro de texto a informação prevista nas alíneas c), d) e e), nos termos do anexo I.

3 -As alterações ao plano anual respeitam o disposto no n.º 1 sobre o conteúdo mínimo obrigatório do plano e são fundamentadas pela OROC e comunicadas à CMVM, sendo-lhe enviada uma nova versão do plano no prazo de 5 dias após a sua aprovação.

Artigo 9.º

Modelos de guias de controlo

A OROC aprova modelos de guias de controlo horizontal e vertical adequadas e exaustivas, concebidas como orientação mínima para o trabalho dos controladores-relatores.

Artigo 10.º

Designação de controladores-relatores

1 -A OROC regulamenta a designação de controladores-relatores, assegurando a necessária experiência, independência e formação dos controladores-relatores designados e prevenindo conflitos de interesses.

2 -Na designação de controladores-relatores a OROC assegura que os auditores designados:

a)Tenham inscrição não suspensa na Ordem;

b)Hajam desenvolvido funções de interesse público nos últimos 5 anos;

c)Não tenham, nos últimos 3 anos:

3 -Quando a OROC designar mais de um controlador-relator para um auditor controlado:

a)Indica claramente as guias de controlo que cabem a cada um; ou

b)Caso atribua uma mesma guia de controlo a vários controladores-relatores, especifica as partes que cabem a cada um, garantindo o seu total preenchimento.

Artigo 11.º

Seleção dos auditores controlados

1 -A OROC regulamenta e aplica as regras de seleção dos auditores controlados em obediência ao disposto no artigo 41.º do RJSA, abrangendo esta seleção, no mínimo, para cada auditor controlado:

a)1 dossiê de auditoria às contas; e

b)Sempre que existam, 1 dossiê do exercício de outras funções de interesse público.

2 -Quando o auditor selecionado é uma SROC devem considerar-se como auditores controlados todos os ROC responsáveis pela realização de quaisquer funções de interesse público.

Artigo 12.º

Execução

a)Realiza as diligências necessárias para o controlo, nomeadamente os contactos com os auditores controlados e as entidades auditadas, se necessário;

b)Elabora a pasta do controlador-relator;

c)Preenche as guias de controlo;

d)Envia à OROC as guias de controlo, incluindo os comentários do auditor controlado e a sua pasta; e

e)Informa imediatamente a OROC de ausência ou deficiente colaboração dos auditores controlados.

Artigo 13.º

Pasta do controlador-relator

A OROC define o conteúdo da pasta do controlador-relator, assegurando que é integrada toda a informação necessária para efeitos nomeadamente do artigo 15.º

Artigo 14.º

Preenchimento das guias de controlo

1 -O controlador-relator preenche as guias de controlo na sua íntegra, indicando expressamente as questões que não são aplicáveis e identificando o auditor controlado e o número do processo que lhe respeita.

2 -Na descrição de factos identificados o controlador-relator refere a prova que os sustenta e distingue claramente:

a)Os factos das valorações;

b)As situações de falta ou insuficiência de factos, nomeadamente procedimentos, das situações em que estes não foram documentados; e

c)Havendo factos, nomeadamente procedimentos insuficientes do auditor controlado, os factos que foram realizados pelo auditor controlado e os que, devendo tê-lo sido, não o foram.

3 -Quando verificar factos relevantes não contemplados nas guias de controlo o controlador-relator refere-os nas conclusões.

4 -As conclusões:

a)Descrevem os factos que violam as normas de auditoria;

b)Indicam as normas violadas;

c)E, quando aplicável, indicam as normas de base violadas.

5 -Caso a OROC detete que existem erros relevantes no preenchimento das guias de controlo de qualidade, solicita a sua alteração ao controlador-relator no prazo que determine.

Artigo 15.º

Conclusões

1 -A OROC, até 15 de maio de cada ano:

a)Dá o seu parecer sobre todos os processos atribuindo um nível a cada controlo horizontal e vertical efetuado;

b)Emite um relatório de conclusões e recomendações por cada auditor controlado; e

c)Elabora a pasta para cada processo, que é constituída pela pasta do controlador-relator acrescida dos documentos previstos nas alíneas anteriores e de todos os demais em que se fundamentem as conclusões do controlador-relator e da OROC, incluindo cópias dos papéis de trabalho demonstrativas da violação de normas aplicáveis.

2 -Caso o parecer referido na alínea a) do número anterior divirja das conclusões do controlador-relator, ou não considere todas as conclusões apresentadas por este, a pasta do processo inclui uma justificação devidamente fundamentada.

3 -A OROC envia à CMVM:

a)Até 31 de maio de cada ano, em ficheiro de dados, os resultados do processo de controlo de qualidade e, em ficheiro de texto, os documentos referidos nas alíneas a) e b) do n.º 1, nos termos do anexo II;

b)No prazo fixado pela CMVM, em ficheiro de texto, nos termos do anexo II, os elementos previstos na alínea c) do n.º 1 referentes aos processos indicados pela CMVM.

4 -A CMVM informa a OROC de eventuais decisões tomadas na sequência da apreciação dos documentos referidos no número anterior.

Artigo 16.º

Acompanhamento e monitorização

1 -A OROC regulamenta e aplica as regras de seleção dos auditores sujeitos a acompanhamento, abrangendo esta seleção, no mínimo, os auditores que tenham obtido os níveis 3 ou 4 no ano anterior.

2 -Para efeitos do n.º 1 deve considerar-se a eventual decisão de alteração de classificação comunicada pela CMVM à OROC na sequência da apreciação dos documentos referidos na alínea b) do n.º 3 do artigo 15.º

3 -A OROC, até 15 de maio de cada ano:

a)Dá o seu parecer sobre todos os processos de acompanhamento, concluindo sobre o estado de implementação das recomendações;

b)Elabora a pasta para cada processo de acompanhamento, que é constituída pela pasta do controlador-relator acrescida do parecer previsto na alínea anterior e de todos os demais em que se fundamentem as conclusões do controlador-relator e da OROC, nomeadamente, cópias dos papéis de trabalho que demonstrem a não implementação integral das recomendações.

4 -Caso o parecer referido na alínea a) do número anterior divirja das conclusões do controlador-relator, ou não considere todas as conclusões apresentadas por este, a pasta do processo inclui uma justificação devidamente fundamentada.

5 -A OROC envia à CMVM:

a)Até 31 de maio de cada ano, em ficheiro de dados, os resultados do processo de acompanhamento e, em ficheiro de texto, o parecer referido na alínea a) do n.º 3, nos termos do anexo III;

b)No prazo fixado pela CMVM, em ficheiro de texto, nos termos do anexo III. os elementos previstos na alínea b) do n.º 3 referentes aos processos de acompanhamento indicados pela CMVM.

Artigo 17.º

Arquivo

A OROC mantém em arquivo os processos a que se reportam a alínea c) do n.º 1 do artigo 15.º e a alínea b) do n.º 3 do artigo 16.º pelo prazo de cinco anos a contar do envio à CMVM.

Artigo 18.º

Relatório de atividades

1 -A OROC divulga no respetivo sítio na internet, até 30 de junho de cada ano, relatório relativo ao controlo de qualidade concluído nesse ano, incluindo, para além de outros que a OROC considere relevantes, pelo menos:

a)Dados estatísticos sobre o número de auditores controlados, entidades auditadas selecionadas, dossiês e natureza dos trabalhos objeto de controlo;

b)Conclusões por tipo de controlo (horizontal e vertical), indicando níveis de classificação;

c)Identificação da natureza das observações nos processos com observações de relevância ou insatisfatórios;

d)Ações de acompanhamento desenvolvidas e respetivos resultados;

e)Informação sobre processos remetidos ao Conselho Disciplinar e sobre as respetivas medidas disciplinares tomadas e sanções impostas por aquele Conselho; e

f)Outras atividades de controlo de qualidade realizadas, para além do controlo regular e das respetivas ações de acompanhamento.

2 -A OROC envia, no prazo previsto no n.º 1, o relatório a que se refere o número anterior à CMVM, nos termos do anexo IV. Capítulo III Disposições finais e transitórias

Artigo 19.º

Direito transitório

1 -O presente regulamento aplica-se ao processo de controlo de qualidade do ciclo em curso.

2 -Os prazos a que se refere o artigo 8.º são, no ciclo de controlo de qualidade que se iniciou a 1 de junho de 2018, os seguintes:

a)A OROC aprova até ao dia 15 de outubro o plano anual a que se refere o n.º 1;

b)A OROC envia à CMVM entre dias 15 e 31 de outubro o plano anual a que se refere o n.º 2.

3 -Mantém-se em vigor a regulamentação aprovada pela OROC no que não for incompatível com o presente regulamento.

Artigo 20.º

Disposição revogatória

É revogado o Regulamento do CNSA n.º 654/2010, de 30 de julho.

Artigo 21.º

Entrada em vigor

O presente regulamento entra em vigor no dia seguinte ao da sua publicação.

14 de agosto de 2018. - A Presidente do Conselho de Administração, Gabriela Figueiredo Dias. - A Vice-Presidente do Conselho de Administração, Filomena Oliveira.

Anexo I

Planeamento

Quanto aos nomes dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

Rubrica 1 = R01 (Campo 1): Informação que identifica os auditores controlados bem como a extensão do controlo a efetuar, tendo no primeiro campo o valor "R01", seguido dos seguintes campos:

N.º processo (Campo 2): Campo de preenchimento obrigatório com numeração sequencial atribuída anualmente a cada auditor controlado. Deverá ter dimensão fixa de 7 dígitos, com o formato EEEEPPP, em que EEEE identifica o ciclo de controlo de qualidade, através dos dois últimos dígitos para cada ano, sem qualquer separador e PPP identifica o número sequencial nesse ano.

Auditor (Campo 3): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de registo na CMVM do auditor controlado.

Tipo de Controlo (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que indica o tipo de controlo a efetuar em cada processo, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

H - Apenas controlo horizontal

V - Apenas controlo vertical

A - Controlo vertical e horizontal

Fundamentação (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja planeado executar um dos tipos de controlo, horizontal ou vertical, com a respetiva justificação.

Rubrica 2 = R02 (Campo 1): Informação que identifica por processo o controlador-relator designado para a execução do controlo horizontal, tendo no primeiro campo o valor "R02", seguido dos seguintes campos:

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator responsável pelo controlo horizontal naquele ano.

Rubrica 3 = R03 (Campo 1): Informação que identifica os dossiês selecionados por processo, bem como o controlador-relator designado para a execução do controlo vertical, tendo no primeiro campo o valor "R03", seguido dos seguintes campos:

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator designado para cada entidade auditada.

NIF (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de identificação fiscal da entidade auditada.

Designação (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório que identifica a designação completa da entidade auditada.

Tipo de entidade (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o tipo de entidade auditada, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

SC - sociedade comercial

AL - autarquia local

EP - empresa pública

OOP - outros organismos públicos

OUT - outros

Tipo de ato (Campo 7): Campo de preenchimento obrigatório que indica se o dossiê selecionado corresponde a um trabalho de revisão legal das contas ou de outra natureza, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

R - Revisão legal das contas

O - Outros atos exercidos no âmbito de funções de interesse público que não consistam na revisão legal das contas

ROC responsável (Campo 8): Campo que identifica o número de registo na CMVM do ROC responsável pelo trabalho objeto de controlo de qualidade na entidade auditada

Rubrica 1 - Identificação dos auditores controlados e da extensão do controlo a efetuar

(ver documento original)

Rubrica 2 - Identificação do controlador-relator designado para a execução do controlo horizontal

(ver documento original)

Rubrica 3 - Identificação dos dossiês selecionados e do controlador-relator designado para a execução do controlo vertical

(ver documento original)

Anexo II

Conclusões

Quanto aos nomes dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

Rubrica 1 = R01 (Campo 1): Informação que identifica as conclusões, por processo, decorrentes do controlo horizontal executado, tendo no primeiro campo o valor "R01", seguido dos seguintes campos:

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator responsável pelo controlo horizontal naquele ano, caso seja planeada a execução de controlo horizontal.

Cumprimento (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que confirma o cumprimento do plano anual, devendo ser preenchido com um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja cumprido o plano anual, com a respetiva justificação.

Nível (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido cumprido o plano anual, referente às conclusões do controlo de qualidade executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

1 - sem observações

2 - com observações de menor relevância

3 - com observações de relevância

4 - com resultado insatisfatório

Recomendações (Campo 7): Campo de preenchimento obrigatório caso seja cumprido o plano anual, relativo à emissão de recomendações, devendo conter um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Rubrica 2 = R02 (Campo 1): Informação que identifica as conclusões, por processo e por dossiê, decorrentes do controlo vertical executado, tendo no primeiro campo o valor "R02", seguido dos seguintes campos:

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator designado para cada dossiê.

NIF (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de identificação fiscal da entidade auditada.

Tipo de ato (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório que indica se o dossiê selecionado corresponde a um trabalho de revisão legal das contas ou de outra natureza, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

R - Revisão legal das contas

O - Outros atos exercidos no âmbito de funções de interesse público que não consistam na revisão legal das contas

Cumprimento (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório que confirma o cumprimento do plano anual, devendo ser preenchido com um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 7): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja cumprido o plano anual, com a respetiva justificação.

Nível (Campo 8): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido cumprido o plano anual, referente às conclusões do controlo de qualidade executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

1 - sem observações

2 - com observações de menor relevância

3 - com observações de relevância

4 - com resultado insatisfatório

Recomendações (Campo 9): Campo de preenchimento obrigatório caso seja cumprido o plano anual, relativo à emissão de recomendações, devendo conter um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Rubrica 1 - Identificação das conclusões decorrentes do controlo horizontal

(ver documento original)

Rubrica 2 - Identificação das conclusões decorrentes do controlo vertical

(ver documento original)

Anexo III

Acompanhamento e monitorização

Quanto ao nome dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

N.º processo (Campo 1): Campo de preenchimento obrigatório com o número atribuído ao processo que gerou o acompanhamento acrescido da letra 'A'.

Controlador (Campo 2): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator responsável pelo acompanhamento.

Cumprimento (Campo 3): Campo de preenchimento obrigatório que confirma o cumprimento do acompanhamento para todos os processos cujo resultado do controlo de qualidade foi 'observações de relevância' ou 'insatisfatório':

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja efetuado acompanhamento quando previsto, com a respetiva justificação.

Conclusão (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido efetuado o acompanhamento previsto, com as conclusões do acompanhamento executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

C - cumprimento integral

P - cumprimento parcial

I - incumprimento

Seguimento (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido efetuado o acompanhamento previsto e a conclusão tenha sido 'cumprimento parcial' ou 'incumprimento', com o impacto de tal conclusão.

(ver documento original)

Anexo IV

Relatório de atividades

(ver documento original)

311601487

Artigo 21.º

Entrada em vigor

O presente regulamento entra em vigor no dia seguinte ao da sua publicação.

14 de agosto de 2018. - A Presidente do Conselho de Administração, Gabriela Figueiredo Dias. - A Vice-Presidente do Conselho de Administração, Filomena Oliveira.

Anexo I

Planeamento

Quanto aos nomes dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

Rubrica 1 = R01 (Campo 1): Informação que identifica os auditores controlados bem como a extensão do controlo a efetuar, tendo no primeiro campo o valor "R01", seguido dos seguintes campos:

Auditor (Campo 3): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de registo na CMVM do auditor controlado.

Tipo de Controlo (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que indica o tipo de controlo a efetuar em cada processo, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

H - Apenas controlo horizontal

V - Apenas controlo vertical

A - Controlo vertical e horizontal

Fundamentação (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja planeado executar um dos tipos de controlo, horizontal ou vertical, com a respetiva justificação.

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator responsável pelo controlo horizontal naquele ano.

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator designado para cada entidade auditada.

NIF (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de identificação fiscal da entidade auditada.

Designação (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório que identifica a designação completa da entidade auditada.

Tipo de entidade (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o tipo de entidade auditada, sendo preenchido com um dos seguintes códigos:

SC - sociedade comercial

AL - autarquia local

EP - empresa pública

OOP - outros organismos públicos

OUT - outros

R - Revisão legal das contas

O - Outros atos exercidos no âmbito de funções de interesse público que não consistam na revisão legal das contas

ROC responsável (Campo 8): Campo que identifica o número de registo na CMVM do ROC responsável pelo trabalho objeto de controlo de qualidade na entidade auditada

Rubrica 1 - Identificação dos auditores controlados e da extensão do controlo a efetuar

(ver documento original)

Rubrica 2 - Identificação do controlador-relator designado para a execução do controlo horizontal

(ver documento original)

Rubrica 3 - Identificação dos dossiês selecionados e do controlador-relator designado para a execução do controlo vertical

(ver documento original)

Anexo II

Conclusões

Quanto aos nomes dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

Rubrica 1 = R01 (Campo 1): Informação que identifica as conclusões, por processo, decorrentes do controlo horizontal executado, tendo no primeiro campo o valor "R01", seguido dos seguintes campos:

Cumprimento (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que confirma o cumprimento do plano anual, devendo ser preenchido com um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja cumprido o plano anual, com a respetiva justificação.

Nível (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido cumprido o plano anual, referente às conclusões do controlo de qualidade executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

1 - sem observações

2 - com observações de menor relevância

3 - com observações de relevância

4 - com resultado insatisfatório

Recomendações (Campo 7): Campo de preenchimento obrigatório caso seja cumprido o plano anual, relativo à emissão de recomendações, devendo conter um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Controlador (Campo 3): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator designado para cada dossiê.

NIF (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório que identifica o número de identificação fiscal da entidade auditada.

R - Revisão legal das contas

O - Outros atos exercidos no âmbito de funções de interesse público que não consistam na revisão legal das contas

Cumprimento (Campo 6): Campo de preenchimento obrigatório que confirma o cumprimento do plano anual, devendo ser preenchido com um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 7): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja cumprido o plano anual, com a respetiva justificação.

Nível (Campo 8): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido cumprido o plano anual, referente às conclusões do controlo de qualidade executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

1 - sem observações

2 - com observações de menor relevância

3 - com observações de relevância

4 - com resultado insatisfatório

Recomendações (Campo 9): Campo de preenchimento obrigatório caso seja cumprido o plano anual, relativo à emissão de recomendações, devendo conter um dos seguintes códigos:

S - sim

N - não

Rubrica 1 - Identificação das conclusões decorrentes do controlo horizontal

(ver documento original)

Rubrica 2 - Identificação das conclusões decorrentes do controlo vertical

(ver documento original)

Anexo III

Acompanhamento e monitorização

Quanto ao nome dos ficheiros:

(ver documento original)

Quanto ao conteúdo do ficheiro de dados:

N.º processo (Campo 1): Campo de preenchimento obrigatório com o número atribuído ao processo que gerou o acompanhamento acrescido da letra 'A'.

Controlador (Campo 2): Campo que identifica o número de inscrição na OROC do controlador-relator responsável pelo acompanhamento.

S - sim

N - não

Fundamento (Campo 4): Campo de preenchimento obrigatório caso não seja efetuado acompanhamento quando previsto, com a respetiva justificação.

Conclusão (Campo 5): Campo de preenchimento obrigatório caso tenha sido efetuado o acompanhamento previsto, com as conclusões do acompanhamento executado, devendo conter um dos seguintes códigos:

C - cumprimento integral

P - cumprimento parcial

I - incumprimento

(ver documento original)

Anexo IV

Relatório de atividades

(ver documento original)

311601487