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Artigo 67.º

Relatórios e contas dos OICVM

Redação registada como em vigor em 17/10/2003.

Esta redação foi substituída em 07/09/2013. Ver a versão consolidada

  1. 1 -A entidade gestora elabora, para cada OICVM, um relatório e contas anual, relativo ao exercício findo em 31 de Dezembro anterior, e um relatório e contas semestral, referente ao 1.º semestre do exercício, que integram os seguintes documentos:
    1. a)Relatório de gestão, incluindo, nomeadamente, a descrição da actividade e dos principais acontecimentos relativos ao OICVM no período;
    2. b)Balanço;
    3. c)Demonstração de resultados;
    4. d)Demonstração de fluxos de caixa; e
    5. e)Anexos aos documentos referidos nas alíneas b) a d).
  2. 2 -No relatório do auditor, sobre os relatórios e contas dos OICVM, este deve pronunciar-se, nomeadamente, sobre:
    1. a)A adequada avaliação efectuada pela entidade gestora dos valores do OICVM, em especial no que respeita aos valores mobiliários e instrumentos do mercado monetário não admitidos à negociação em mercado regulamentado e aos instrumentos financeiros derivados transaccionados fora de mercado regulamentado;
    2. b)O cumprimento dos critérios de avaliação definidos nos documentos constitutivos;
    3. c)O controlo das operações a que se refere o artigo 47.º;
    4. d)O controlo dos movimentos de subscrição e de resgate das unidades de participação.