Art.º 59 · Edital n.º 441/2004 (2.ª série) - AP — Procedimentos de auditoria

1 -Da recepção e entrega de existências - com este procedimento pretende-se verificar se:
1. a)Todas as requisições externas satisfeitas até à data estipulada, estão registadas no inventário de existências e se existe o correspondente registo de obrigação para com o fornecedor. Este procedimento implica que exista uma confirmação dos saldos dos fornecedores da autarquia e das contas de impostos associados;
2. b)Se o movimento de saídas de existências se encontra devidamente reflectido nas fichas de inventário e se foi correctamente efectuado o respectivo movimento contabilístico de associação do custo das existências consumidas.
2 -Testes às mercadorias em trânsito:
1. a)Devem ser analisadas as guias de remessa/guia de transporte ou facturas recepcionadas e ainda não registadas e verificadas se os serviços requisitantes estão a comunicar a recepção de existências.
3 -Teste à conformidade do processo de requisição:
1. a)Verificação, numa base amostral, se as requisições internas existentes no armazém preenchem os requisitos instituídos pela autarquia e se estão registados no sistema informático de gestão de existências, os movimentos correspondentes de saída. Os documentos físicos de requisição devem ser igualmente confirmados com a guia de entrega.
4 -Teste à valorização de entrada e saída de existências de armazém:
1. a)No que respeita ao custo da aquisição de matérias-primas, subsidiárias e de consumo, pretende-se verificar:
  1. i)A correcção do registo de entrada em armazém com base na factura e guia de remessa respectivos;
  2. ii)A correcção do custo unitário e total associado a cada elemento, quando existam despesas com compras que lhe sejam imputáveis;
  3. iii)Se existem artigos para os quais se justifiquem a criação de provisões, dado o seu estado de obsolescência;
2. b)No âmbito da valorização da saída pretende-se verificar se o custo assumido aquando do consumo, foi calculado de acordo com o critério de valorimetria adoptado pela autarquia e se existem documentos de suporte ao lançamento contabilístico inerente.

Artigo 59.º — Procedimentos de auditoria

Histórico de Alterações